Leçon 2 : Le fonctionnement de l’épargne-pension

Ce qu’est le troisième pilier : cadre légal, durée, fiscalité

Le troisième pilier de la pension regroupe les initiatives personnelles prises par les contribuables, et encouragées par l’Etat, pour compléter leur future pension légale. Il inclut principalement deux instruments avec avantage fiscal : l’épargne-pension et l’épargne à long terme. Nous nous concentrons ici sur le premier.

L’épargne-pension est strictement encadrée par la législation fiscale. Pour bénéficier d’une réduction d’impôt, vous devez :

• conclure un contrat avec une banque, une société de Bourse ou une compagnie d’assurance agréée ;

• verser des montants dans les limites fixées chaque année par l’administration fiscale ;

• déclarer ces versements dans votre déclaration d’impôt.

En échange, l’État vous accorde une réduction d’impôt correspondant à 25 ou 30% des montants investis.

Il ne s’agit donc pas d’une épargne libre : vous recevez un avantage fiscal à condition de respecter des règles bien précises.

Qui peut en bénéficier ?

Pour bénéficier de l’épargne-pension avec avantage fiscal :

• vous devez être résident fiscal belge ;

• vous devez être âgé d’au moins 18 ans ;

Il n’est pas nécessaire d’avoir un contrat de travail. Toute personne ayant un revenu imposable (salarié, indépendant, pensionné imposable…) peut en principe en bénéficier.

Il n’y a pas de condition de revenu minimum, mais une condition d’imposition effective. Si vous ne payez pas d’impôts, vous ne recevrez aucun remboursement.

Les règles de base à respecter

Voici les conditions essentielles à respecter pour profiter de l’épargne-pension avec avantage fiscal :

Âge minimum et maximum

• Vous pouvez commencer à investir dans une épargne-pension à partir de 18 ans.

• Vous pouvez continuer à verser jusqu’au 31 décembre de l’année de vos 64 ans.

• Aucun avantage fiscal n’est accordé à partir de l’année de vos 65 ans.

Versements annuels

• En 2025, vous pouvez verser :

• • jusqu’à 1.050 € pour une réduction d’impôt de 30 % (soit 315 €) ;
  • ou jusqu’à 1.350 € pour une réduction d’impôt de 25 % (soit 337,50 €).

• Vous devez choisir une seule des deux formules par an : le taux de réduction est unique par année fiscale.

• Vous pouvez répartir vos versements sur l’année ou les faire en une seule fois.

Déclaration fiscale

• Le montant investi doit être repris dans votre déclaration d’impôt.

• Dans la majorité des cas, les banques ou assureurs renseignent automatiquement ces montants au fisc, mais il vaut toujours mieux vérifier.

• La réduction d’impôt viendra en déduction de l’impôt dû. Elle ne vous sera pas remboursée en cash si vous ne devez rien.

Que se passe-t-il en cas de retrait anticipé ?

Retirer son capital avant 60 ans (ou avant le 10e anniversaire du contrat si souscrit après 55 ans) entraîne une pénalité fiscale de 33%, plus les additionnels communaux. Cela annule largement le bénéfice fiscal accordé au départ.
Il est donc essentiel de respecter l’horizon de placement à long terme.