Résidence secondaire : Avantages fiscaux liés aux emprunts et fin de la déduction fiscale des intérêts
Sur cette page
- Suppression de la déduction fiscale des intérêts pour les résidences secondaires en 2025
- Qu’est-ce qu’une seconde résidence ?
- Les conditions pour bénéficier d’une réduction d’impôts pour un emprunt hypothécaire d’une seconde résidence
- Quel est le montant de réduction d’impôts d’un crédit hypothécaire pour une seconde résidence ?
- Changement pour les emprunts hypothécaires d’une seconde résidence conclu en 2024
- Comment remplir sa déclaration d’impôts pour un crédit hypothécaire d’une seconde résidence ?
- Contactez nos experts juridiques
Suppression de la déduction fiscale des intérêts pour les résidences secondaires en 2025
Le nouveau gouvernement de l'Arizona envisage de supprimer le (dernier) avantage restant pour les emprunts sur les résidences secondaires.
Après avoir déjà supprimé la réduction d'impôt pour les remboursements de capital et les primes d'assurance solde restant dû sur les emprunts pour résidences secondaires, contractés à partir de 2024, le nouveau gouvernement envisage également de supprimer la déduction des intérêts sur les emprunts pour résidences secondaires.
Quel impact pour les propriétaires ?
Cette suppression représente un manque à gagner qui peut s'élever à plus de 1 000 euros par an. Il n'est pas encore clair si cette nouvelle mesure s'appliquera aux prêts actuels, aux prêts à partir de 2024 ou aux prêts à partir de 2025.
Si la mesure s'applique aussi rétroactivement aux prêts antérieurs à 2025, cela crée une insécurité juridique pour les consommateurs, ce à quoi Testachats s'oppose également.
Qu’est-ce qu’une seconde résidence ?
L'avantage fiscal concerne les prêts hypothécaires pour un logement qui n’est pas un logement familial, à savoir une résidence secondaire ou un bien de rendement, qu'elle soit en Belgique (Wallonie, Bruxelles ou Flandre) ou à l'étranger.
L'avantage fiscal pour les secondes résidences est réglementé par le gouvernement fédéral, contrairement à l'avantage fiscal pour le logement familial, qui est réglementé au niveau régional.
Les conditions pour bénéficier d’une réduction d’impôts pour un emprunt hypothécaire d’une seconde résidence
Pour pouvoir bénéficier d'un avantage fiscal sur les remboursements d’un emprunt hypothécaire, celui-ci doit avoir une durée d'au moins 10 ans.Pour l'assurance solde restant dû, vous ne pouvez pas avoir 65 ans et le bénéficiaire doit être la personne qui, après votre décès, acquiert la pleine propriété ou l'usufruit de l'habitation acquise.
Pour avoir droit à l'avantage fiscal avec les intérêts payés, aucune condition particulière n'est attachée au prêt. Pour cette déduction d'intérêts, il n'y a pas de durée minimale du prêt, et le prêt ne doit pas être hypothéqué.
Quel est le montant de réduction d’impôts d’un crédit hypothécaire pour une seconde résidence ?
Réduction d’impôts pour les remboursements du capital
Les remboursements de capital et les primes d'assurance donnent droit à une réduction d'impôt de 30% pour l'épargne à long terme.
Toutefois, avec ces limites, le montant du prêt est plafonné :
- Le montant du prêt est plafonné. Celui-ci diffère selon l'année où vous avez contracté le prêt (maximum 78440 €).
- En outre, le montant sur lequel la réduction est calculée est de toute façon plafonné par l'administration fiscale jusqu'à un maximum personnel en fonction du revenu professionnel net. Pour l'année de revenus 2024, il s'élève à 183,60 € par contribuable + 6 % du revenu professionnel net, avec un maximum absolu de 2 450 €.
Déduction pour les intérêts de l’emprunt
Pour les intérêts, l'avantage fiscal consiste en la déduction des intérêts, c'est-à-dire que les intérêts sont déduits du total de votre revenu foncier imposable (le revenu cadastral de votre bien "propre" n'est pas pris en compte car ce bien est exonéré d'impôt).
Attention, le nouveau gouvernement de l'Arizona prévoit d'abolir l'avantage fiscal lié à la déduction des intérêts. Il n'est pas clair si la suppression s'appliquera aux prêts en cours ou aux prêts à partir de 2025. A voir si la mesure s'applique aussi rétroactivement aux prêts antérieurs à 2025.
Changement pour les emprunts hypothécaires d’une seconde résidence conclu en 2024
Une partie de l'avantage fiscal expire pour les nouveaux emprunts contractés à partir du 1/1/2024 pour une résidence secondaire.
L'allégement fiscal fédéral pour les remboursements de capital et la prime d'assurance solde restant dû sera supprimé pour ces emprunts.
Toutefois, les intérêts des emprunts contractés à partir du 1er janvier 2024 pour un logement non familial peuvent en principe encore donner lieu à des avantages fiscaux par le biais de la déduction fédérale des intérêts. Ils peuvent encore neutraliser de manière importante, voire totale, l'impôt sur les revenus immobiliers (autres que le logement familial).
Comment remplir sa déclaration d’impôts pour un crédit hypothécaire d’une seconde résidence ?
L'avantage fiscal pour une seconde résidence est du ressort du gouvernement fédéral. Dans la déclaration d'impôt, il s'agit donc de la case IX, rubrique II "fédéral".
Vous déclarez les intérêts sous le code 146 dans la rubrique B.3, le montant (limité) des remboursements de capital sous le code 358.
Le solde de la prime d'assurance est repris sous le code 353.
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