Déclaration d’impôts 2025 : Quand est-il préférable de déduire mes frais professionnels réels ?

Que sont les frais professionnels ?

Il s'agit essentiellement de tous les frais encourus pour obtenir ou maintenir un revenu professionnel. Ceux-ci recouvrent : 

• Les frais de déplacements domicile-lieu de travail ;
• Mais aussi les frais de bureau ou de local professionnel ;
• Ou encore d’autres types de frais tels que le matériel et fourniture de bureau. 

Quelle différence entre les frais professionnels réels et les frais forfaitaires?

Les salariés (employés, ouvriers, fonctionnaires…) ont comme les indépendants le choix entre déduire leurs frais réels ou des frais forfaitaires.

Si vous déclarez des revenus professionnels, soit le fisc vous attribue par défaut des frais professionnels dit forfaitaires, c’est-à-dire des frais qui correspondent à un montant que le fisc calcule sur la base vos revenus (30 % et maximum 5750 € en 2024) et qu’il déduit ensuite de ceux-ci.

Soit, vous devez déclarer des frais professionnels réels, plus importants, que vous devez alors justifier.

Les frais forfaitaires sont généralement plus avantageux en tant que salarié

Généralement, quand on est salarié, le forfait dans votre déclaration fiscale est généralement la solution la plus avantageuse.

En effet, le fisc a beaucoup augmenté le forfait de frais ces dernières années alors que pour les frais réels, il n’a jamais augmenté l’indemnité kilométrique de 0,15€/km (sauf pour les vélos).

Néanmoins, il existe des cas où la déclaration au fisc de ses frais réels peut être intéressante.

Comment calculer les frais professionnels réels ?

Si vos revenus professionnels dépassent les 19166 € (avec ce revenu relativement faible, vous avez déjà atteint le maximum du coût forfaitaire de 5750 euros), il faudrait que votre lieu de travail se situe au minimum à 87 km de chez vous pour que vos frais réels de déplacement dépassent le forfait. Et à condition que vous prestiez un horaire complet, sans télétravail.

Mais en déclarant les frais réels, vous perdez l'exonération de l'intervention de l'employeur dans les déplacements domicile-travail. Vous perdez également le forfait pour frais supplémentaires dont vous bénéficiez normalement si vous habitez à plus de 75 km de votre lieu de travail. Il faut donc en tenir compte !

Quand est-il plus avantageux d’introduire des frais professionnels réels dans sa déclaration d’impôts ?

Vos frais réels doivent être supérieurs à la somme :

• des frais professionnels forfaitaires ;
• plus l'exonération pour l'intervention de l'employeur dans vos déplacements domicile-travail ;
• plus le forfait supplémentaire (si >84km). 

Le montant total de vos frais réels doit dépasser le montant des frais forfaitaires

Pour que la déclaration de vos frais professionnels réels soit intéressante pour vous, il faut impérativement que le montant total dépasse au minimum le forfait (5750 euros en 2024).

En général, en tant que salarié, on a peu de frais à présenter en dehors de ceux liés aux déplacements entre le domicile et le lieu du travail. 

Comment introduire les frais professionnels réels dans votre déclaration d’impôts ?

Les conditions pour introduire les frais professionnels réels

Si vous n'indiquez pas de frais professionnels réels, le fisc déduira automatiquement les frais professionnels forfaitaires de vos revenus professionnels lors du calcul de l'impôt.

Si vous habitez relativement loin de votre travail (au moins 84 km), vous pouvez bénéficier d’un forfait supplémentaire de 75 à 175 € en fonction de la distance. Mais cet ajout n’est pas automatique. 

Pour l’obtenir, vous devez indiquer le nombre de kilomètres pour un aller simple au code 256 de votre déclaration fiscale. 

Si vous souhaitez déclarer vos coûts réels, il est préférable de faire un calcul de tous les coûts qui peuvent être éligibles.

Attention ! Tous les coûts ne sont pas éligibles et tous les coûts ne sont pas éligibles pour le montant total. 

Seul le montant total des frais professionnels calculés doit être mentionné dans la déclaration fiscale au code 258 de votre déclaration.

Avoir des pièces justificatives pour les frais professionnels réels

Si vous ne vous contentez pas des frais forfaitaires et dépassez largement le forfait avec vos frais réels, vous devez justifier ceux-ci auprès du fisc.

Vous devez conserver une preuve de vos dépenses et indiquer le montant total vous-même dans votre déclaration. Cela demande une certaine discipline administrative et des calculs.

Attention : lorsque vous déclarez des frais réels, les dépenses doivent découler directement de la profession que vous exercez à ce moment-là. Les frais sans lien avec votre profession ne peuvent pas être déduits.

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