6 types d’activités complémentaires pour gagner plus d’argent à la fin du mois

Qu’est-ce qu’une activité complémentaire?

1. Les flexi-jobs

Qu’est-ce que le flexi-job?

Si vous envisagez une activité complémentaire dans le secteur de la restauration ou du commerce de détail (boulangerie, pâtisserie, supermarché, soins de beauté, coiffeur, magasin de vêtements, fleuriste...), le secteur des sports et de la culture ou le secteur des soins de santé,vous pouvez peut-être profiter du régime très favorable des flexi-jobs complètement exonérés d’impôts.

À partir de 2024, le champ d'application est élargi pour inclure l'automobile, l'immobilier, le secteur de l'événementiel, entre autres.

Quelles sont les conditions pour avoir un flexi-job?

• Vous devez soit être déjà employé à 4/5e temps au minimum,
• Soit être retraité (y compris en pension anticipée). 

Attention cependant, en tant que retraité, ces revenus peuvent malgré tout – selon votre situation – avoir un impact financier. 

Le flexi-job peut être en rapport avec votre profession principale, mais ne peut pas être exercé auprès du même employeur.

• Vous devez être lié à votre employeur « flexi-job »  par un contrat spécifique.
• S’il s’agit d’une entreprise de l’Horeca, elle ne doit pas nécessairement travailler avec un système de caisse blanche.

Quels sont les avantages du flexi-job?

• Le salaire horaire indexé doit être au minimum de 10,97€, plus 0,84 € (2023) pour les congés payés (11,19€ +0,86 € à partir de novembre 2023).
• Il n’y a aucune limite du nombre d’heures travaillées ni de revenu total (limite de 12 000 € à partir de 2024, sauf pour les retraités).Tous les gains sont totalement exonérés d’impôts et de cotisations sociales. Le salaire net correspond donc au salaire brut.
• L’employeur ne doit verser que 25 % de cotisation patronale spéciale (28% à partir de 2024).
• Le travailleur en flexi-job se constitue des droits sociaux : pension, droit aux vacances, chômage…

Comment suis-je imposé pour le flexi-job?

Les revenus provenant d'un emploi flexible sont exonérés d'impôts (à partir de l'année de revenus 2024, il existe toutefois une limite d'exonération de 12 000 euros, sauf pour les retraités).

2. Les activités complémentaires fiscalement avantageuses

Qu’est-ce que c’est?

Il est possible de gagner un peu d'argent complémentaire grâce à son hobby ou sa passion de manière fiscalement avantageuse, dans le cadre de ce que l'on appelle l'économie collaborative (par le biais d'une plateforme en ligne reconnue) ou d'une activité dans la vie associative, comme la formation de jeunes dans un club de sport... 

En effet, les indemnités dont vous bénéficiez à ce titre ne sont en principe imposés qu'à 20%, avec forfait de frais de 50%, ce qui signifie qu'en pratique, vous êtes imposé à 10% sur ces revenus. 

Mais il y a des conditions strictes.

Qui peut effectuer ce type d’activité?

• Via une plateforme en ligne pour l’économie collaborative : tout le monde sauf les chômeurs. Pour les pensionnés : attention à l’impact financier éventuel selon votre situation. Pour en savoir plus, consultez notre dossier Pension et revenu complémentaire.

• Activité rémunérée dans un cadre associatif : les personnes travaillant au minimum un 4/5e temps en tant que salarié par ailleurs.

Quelles sont les conditions pour ce type d'activité complémentaire?

• Si vous travaillez dans l'économie collaborative par le biais d'une plateforme en ligne, vous ne pouvez en tirer qu'un certain revenu sur une année civile complète, c'est-à-dire du 1/1 au 31/12. Pour 2023, le maximum est de 7 170 euros.

• Pour une activité rémunérée dans la vie associative, le même plafond annuel s'applique, soit 7 170 € pour 2023, mais vous devez en outre respecter un nombre maximal d'heures de travail par trimestre et par an. Vous pouvez trouver toutes les informations à ce sujet sur le site web du Travail associatif.

• Si vous combinez les deux formules, le total de vos revenus ne doit pas dépasser le maximum par an qui s'applique aux deux formules séparément. Pour 2023, cela signifie que vous pouvez toucher un maximum de 7 170 euros des deux formules.

Comment suis-je imposé ?

Les indemnités dont vous bénéficiez à ce titre ne sont en principe imposés qu'à 20%, avec forfait de frais de 50%, ce qui signifie qu'en pratique, vous êtes imposé à 10% sur ces revenus. 

Inscrivez le montant brut provenant de l'économie de partage au n° 460 (rubrique B.1.a du cadre XV de la partie 2 de la déclaration) et le précompte mobilier tel qu'indiqué sur la fiche 281.29 au n° 461.

Vous devez indiquer la rémunération brute du travail associatif au n° 462.

3. Les prestations occasionnelles

Qu’est-ce qu'une prestation occasionnelle?

Pour que l'activité exercée soit considérée comme occasionnelle, il doit s'agir d'une activité limitée, dont l'ampleur est nécessairement inférieure à celle d'une activité principale.

Le problème réside surtout dans l’interprétation du terme « occasionnel ». La limite entre ce que vous considérez comme des "revenus occasionnels" et ce que le fisc appellera "revenus professionnels" est très ténue.

À titre d’exemple, si vous êtes appelé en tant que consultant quelques fois par an, vos revenus pourront garder leur qualification de "divers". Par contre, si vous décidez d’exploiter un terrain personnel pour y cultiver des fruits avec un numéro de producteur à la criée et devez investir en matériel lourd, le fisc considérera ces revenus comme "professionnels".

Qui peut effectuer une prestation occasionnelle?

Pour tout le monde, si on respecte les conditions.

Quelles sont les conditions?

• Ces prestations doivent véritablement être occasionnelles.
• Elles doivent sortir du cadre de votre activité professionnelle principale.
• Elles ne peuvent pas exiger d’investissement ou de financement important de votre part.

Quels sont les avantages des prestations occasionnelle?

• Aucune cotisation sociale n’est due sur ces revenus.
• La taxation se fait séparément à un taux fixe de 33 %.

Comment suis-je imposé ?

Si vous fournissez des services occasionnels, sans contrat de travail, il y a deux possibilités: 

• soit le fisc accepte ces activités comme une "prestation occasionnelle". Dans ce cas, le revenu sera imposé séparément, en tant que "revenu divers", et c'est un taux forfaitaire de 33 % qui s'applique; Ces revenus sont déclarés dans la case XV de la partie 2 de la déclaration, au code 200.

• soit le fisc le considère comme un revenu professionnel et l'ajoute à vos autres revenus professionnels. Dans ce cas, vous serez imposé à votre taux marginal d'imposition, c'est-à-dire le taux valable pour votre tranche de revenu la plus élevée (jusqu'à 50 %). Dans ce cas, les revenus doivent être déclarés dans la case XVII (gains) ou la case XVIII (revenus) de la partie 2 de la déclaration.

4. Un deuxième emploi en tant que salarié

Qui peut opter pour un deuxième emploi?

Toutes les personnes prestant déjà un emploi de salarié peuvent avoir un deuxième travail sous contrat de salarié.

Quelles sont les conditions?

Les mêmes que pour un contrat de travail principal.

Comment suis-je imposé si j’ai un deuxième emploi?

Votre deuxième employeur retiendra pour vous tant les cotisations sociales que le précompte professionnel. Mais :

Pour le fisc, le gain de cette activité s’ajoute à celui de votre emploi principal. Il sera donc taxé selon votre tranche de revenu la plus élevée (taux marginal, jusqu’à 50 %).

Votre second employeur, ne connaissant que ce que vous gagnez chez lui, ne soustraira de votre salaire brut qu’un précompte professionnel calculé en fonction de cette somme. Un montant plus que probablement très insuffisant par rapport à votre taux d’imposition réel. La rectification fiscale risque d’être lourde. Soyez prévoyant ou demandez à votre second employeur de retenir davantage d’impôts à la source.

Ce revenu est cumulé avec vos autres revenus professionnels et imposé au taux marginal d'imposition (jusqu'à un maximum de 50 %). Comme il s'agit d'un revenu de salarié, il est déclaré dans le cadre IV de la déclaration sous le code 250.

5. Freelance avec un statut de salarié

Qu’est-ce qu'un freelance?

Être freelance tout en étant salarié semble paradoxal, mais cela concerne aujourd’hui un nombre croissant de prestations qui s’exerçaient auparavant uniquement en tant qu’indépendant. Certains bureaux de payroll se sont spécialisés en cette matière. 

Un exemple : vous effectuez régulièrement des traductions en freelance pour un ou plusieurs clients en plus de votre emploi principal. Au lieu de vous inscrire comme indépendant, vous pouvez vous affilier à un bureau comme Smart, Tentoo, etc.

Qui peut être freelance?

Pour des personnes exerçant régulièrement des prestations pour un ou plusieurs clients, sans être sous contrat.

Quels sont les avantages et les inconvénients?

Les avantages

• Ces bureaux agissent comme votre employeur, vous ne devez posséder ni de numéro d’entreprise ni de TVA.
• Ils gèrent l’envoi des factures à vos clients et se chargent de récupérer les paiements. Si un client ne paie pas, ils se chargent des procédures et le salaire concerné vous est malgré tout payé.
• Vous avez un statut de salarié. Vous percevez donc chaque mois un « salaire » et recevez une fiche 281.10 au début de l’année suivante.
• Le bureau s’occupe des impôts et des cotisations sociales relatifs à votre activité. Le salaire que vous percevez correspond donc à la somme facturée moins la commission du bureau, les cotisations sociales et le précompte professionnel.

Les inconvénients

• Ces bureaux vous comptent entre 6,5 et 8 % de commission sur vos gains.
• Comme ces revenus viennent s’ajouter à ceux de votre travail principal, il est probable que le précompte professionnel prélevé à la source de vos revenus sera trop bas. La rectification d’impôt risque donc d’être importante. Ou alors, demandez qu’un précompte professionnel plus important soit prélevé à la source.

Comment suis-je imposé ?

Ce revenu est cumulé avec vos autres revenus professionnels et imposé au taux marginal d'imposition (jusqu'à max.50%). Comme il s'agit d'un revenu de salarié, il est déclaré dans le cadre 4 de la déclaration sous le code 250.

6. Indépendant complémentaire

Développer une activité complémentaire en tant qu’indépendant est la formule qui demande le plus de réflexion, car elle suppose une série de démarches préalables et exige un suivi comptable très rigoureux. Découvrez notre dossier complet sur les indépendants à titre complémentaire.

Des questions sur les activités complémentaires?

Une question ? Une précision ? N’hésitez pas à consulter notre dossier sur la Pension et revenu complémentaire.

Mais vous pouvez également prendre conseil auprès de notre service d’aide individuelle au 02 542 33 33.

Appelez le 02 542 33 33