Droits de succession en Belgique : ce qui change en 2026 (et pourquoi cela peut vous faire économiser beaucoup)

En Wallonie : une réforme majeure… mais pour 2028

Adoptée fin 2024, la réforme wallonne des droits de succession n’entrera en vigueur qu’au 1er janvier 2028. Elle promet cependant un bouleversement en profondeur. 

Des droits de succession fortement réduits 

Les taux les plus élevés seront divisés par deux, quelle que soit la catégorie d’héritiers : 

• entre parents et enfants : taux maximal de 15 % (au lieu de 30 %)

• entre personnes sans lien de parenté : taux maximal de 40 % (au lieu de 80 %)  

Des donations immobilières nettement moins taxées

Les droits d’enregistrement sur les donations d’immeubles diminueront fortement. Entre parents et enfants, le taux maximal passera de 27 % à 14 %. 

Une meilleure prise en compte des réalités familiales  

La réforme prévoit aussi : 

• l’assimilation des petits-enfants du conjoint survivant aux petits-enfants du défunt,
• l’assimilation des enfants en famille d’accueil aux enfants biologiques,
• un forfait automatique pour les frais funéraires et les dettes de la succession.  

Plus de souplesse pour la résidence principale 

Comme en Flandre et à Bruxelles, la condition de résidence de 5 ans du défunt dans le logement sera supprimée. Le partenaire survivant pourra donc bénéficier de l’exonération sur la résidence principale, même si le défunt y habitait depuis moins de 5 ans.  

Testachats reviendra en détail sur cette réforme à l’approche de son entrée en vigueur en 2028. 

À Bruxelles : la période « suspecte » passe à 5 ans pour les donations

Faire un don manuel ou une donation par virement bancaire reste simple et gratuit, à condition de respecter un délai clé. 

Ce qui change 

La Région bruxelloise porte la période suspecte de 3 à 5 ans, comme en Flandre et en Wallonie. 

Concrètement 

Si vous effectuez une donation (don manuel ou donation par virement) sans payer de droits de donation et que vous décédez dans les 5 ans, la donation sera réintégrée dans la succession… et taxée. 

Une harmonisation avec les autres Régions 

Concrètement, ce délai de 5 ans s'applique aux donations effectuées : 

• À Bruxelles depuis le 1er janvier 2026
• En Flandre depuis le 1er janvier 2025
• En Wallonie depuis le 1er janvier 2022 

Pour les donations effectuées avant ces différentes dates, le délai est de 3 ans. 

En Flandre : des mesures plus favorables pour les partenaires et les célibataires

Une exonération renforcée pour le partenaire survivant 

Bonne nouvelle pour les couples en Flandre : l’exonération sur les biens mobiliers hérités par le partenaire survivant passe de 50.000 € à 75.000 €. 

Exemple concret 
Jan et Mieke possèdent ensemble une maison de 400.000 € et 200.000 € d’économies. À la suite du décès de Jan, Mieke hérite de la moitié des biens communs. 

• Maison : totalement exonérée
• Biens mobiliers (100.000 €) : exonération de 75.000 € 

Droits de succession dus uniquement sur 25.000 €, soit 2.250 € au total. 

Sont considérés comme partenaires en Flandre : 

• les couples mariés,
• les cohabitants légaux,
• les cohabitants de fait depuis au moins un an (ou trois ans pour les immeubles). 

Une nouveauté majeure pour les célibataires sans enfants 

La réforme la plus marquante concerne les célibataires sans enfants. Ceux-ci peuvent désormais léguer jusqu’à 100.000 € à la personne de leur choix au tarif en ligne directe, le plus bas. 

Conditions à respecter : 

• être célibataire (ni marié, ni cohabitant légal, ni de fait depuis au moins un an),
• ne pas avoir d’enfants (au sens légal ou assimilé),
• faire un testament mentionnant explicitement l’application de cette mesure. 

Tarifs applicables :

• 3 % sur les premiers 50.000 €
• 9 % sur le solde jusque 100.000 €
• Tarif normal sur le solde éventuel 

Exemple parlant 
Kathleen, célibataire sans enfants, lègue 100.000 € à sa filleule. 

• Droits dus : 6.000 € 
• Sans la réforme : 40.500 € 

Économie : 34.500 € 

Cette possibilité est aussi très intéressante pour les frères, sœurs, neveux ou nièces, qui sont normalement soumis à des taux bien plus élevés. 

Faites vous-mêmes votre testament simplement, sans passer par un notaire. 

À noter 
L’ancienne formule de l’héritage entre amis (vriendenerfenis) disparaît. Elle reste valable uniquement si un testament a été rédigé avant le 1er janvier 2026. 

Ce qu’il faut retenir

• 2026 marque un tournant pour les successions et donations en Belgique 

• Les célibataires sans enfants disposent désormais d’un levier fiscal puissant en Flandre 

• Les donations non enregistrées exigent une vigilance accrue 

• Un testament bien rédigé peut faire économiser des dizaines de milliers d’euros 

Conseil Testachats 

Avant de prendre une décision (donation ou testament), faites le point sur votre situation familiale et régionale. Dans bien des cas, un simple écrit peut suffire… à condition d’être bien informé. 

Comment payer moins de droits de succession ?