Comment déduire les frais de garde d’enfants des impôts en Belgique?

Quelles sont les conditions pour bénéficier de la réduction d'impôt des frais de garde d’enfants?

Les frais pris en considération pour la réduction d'impôts sont ceux engagés par exemple pour la crèche, une accueillante, l’accueil pré- et postscolaire, ou encore un camp d’été en mouvement de jeunesse.

Voici les conditions à remplir en vue de déduire les frais de garde sur sa déclaration fiscale.

L’enfant doit être âgé de moins de 14 ans 

Une réduction d’impôts pour les frais de garde d’un enfant est possible pour les frais de garde d'enfants jusqu'à la veille du 14e anniversaire. Et 21 ans si votre enfant souffre d’un handicap lourd. L'enfant doit être fiscalement à la charge du contribuable.

Dans le cadre de la coparentalité fiscale, les deux parents peuvent contribuer aux frais de garde de l'enfant.

La garde doit être assurée par un organisme agréé

La réduction d’impôts ne s’applique que si l’enfant a été accueilli par un organisme agréé, une institution/gardienne reconnue, subsidiée ou contrôlée par les autorités ou organisée par une école.

En revanche, les sommes dépensées pour les voyages scolaires, le soutien scolaire, les cotisations des associations ou les frais d’annulation ne seront pas prises en compte.

Quels sont les types de frais de garde d’enfants déductibles des impôts?

Les différents types de garde d'enfants qui peuvent donner droit à une réduction d'impôt sont les suivants :

• La garde d'enfants jusqu'à l'âge de 3 ans.
• La garde d'enfants en dehors des heures de cours (avant ou après les cours, pendant les pauses déjeuner et les jours de congé) et la garde en internat.
• Les colonies de vacances, le travail sur le terrain de jeu, l'entraînement sportif, etc. pendant les week-ends ou les vacances.

Spécificités pour les enfants âgés de moins de 3 ans

Si vous avez peu de frais de garde pour votre enfant, vous pouvez plutôt choisir de ne pas déclarer ces frais et de faire valoir votre droit à une augmentation du montant exonéré d’impôts pour les enfants de moins de trois ans au 1/1/2024.

Concrètement ce montant correspond à un montant fixe de 690 € et vous devez l’indiquer au cadre II, rubrique B de votre déclaration.

La réduction réelle variera en fonction du nombre d’enfants à charge : 207 € si vous avez un seul enfant, 248 € si 2 enfants, 276 € si trois enfants.  Faites une simulation fiscale (via Multitax ou tax-on-web) pour voir ce qui est le plus avantageux.

Quel est le montant de la réduction d’impôt pour les frais de garde d’enfants?

La dépense maximale par jour et par enfant éligible à l'allègement fiscal est de 15,70 euros pour 2023. Une réduction d'impôt de 45% est appliquée à la dépense.

Mais si vous êtes un parent vivant seul, la réduction d'impôts peut aller jusqu'à 75 % si vous avez peu de revenus (sous certaines conditions). Vous devez cocher le code 1101 dans la case II à cet effet.

Si on fait le calcul, pour chaque jour de garde, vous pouvez ainsi récupérer 7,06 euros (avantage net par jour), sans tenir compte des options pour certaines communes.

Si vous avez payé plus que 15,70/jour/enfant, vous ne pouvez pas indiquer le montant réel payé mais bien le calcul basé sur le plafond du montant. Vous devez indiquer la somme obtenue au code 384 du cadre X de votre déclaration d’impôts. 

Où ajouter les frais de garde d’enfants dans la déclaration d’impôts?

Vous déclarez les frais de garde dans la case X de votre déclaration d'impôts au code 384.

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